Тема обміну інформацією про рахунки у фінансових установах все частіше з’являється в новинах і неабияк турбує всіх, хто зараз знаходиться за кордоном та/або має рахунки в іноземних банках.
Розберемо що це таке.
Матеріал підготовлений спеціалісткою Юлією Степанець – бухгалтеркою з 10 річним досвідом роботи, консультанткою з ведення ФОП.
Отже, поїхали:
Загальний стандарт звітності CRS – це міжнародний стандарт, що вимагає від країн, які його імплементують, збирати інформацію про фінансові рахунки у фінансових установ та щороку обмінюватися такою інформацією з юрисдикціями — партнерами з обміну в автоматичному порядку.
Простими словами: фінансова установа країни передає дані про рахунки податковій службі країни (у нас це ДПСУ), а далі така інформація автоматично передається в податкові органи інших країн-учасниць. І так само Україна отримуватиме такі дані від інших країн про своїх резидентів.
Обмін буде відбуватись раз на рік.
Органи ДПСУ отримають доступ до інформації про іноземні фінансові активи резидентів України з метою перевірити чи всі доходи задекларовано зі сплатою відповідних податків. Якщо виникнуть сумніви, буде надіслано лист з проханням надати пояснення. Якщо пояснень надано не буде, тільки тоді податківці зможуть донараховувати податки на свій розсуд.
Яку інформацію будуть отримувати податківці:
- Ім’я, адреса, податковий номер, резиденство, дата і місце народження власника рахунку
- Номер рахунку та банк де він відкритий
- Фінансова інформація щодо рахунку
Звичайно, що всіх фізичних осіб одразу перевірити неможливо, тому є такі критерії
Першочергово будуть перевіряти нові рахунки та рахунки фізичних осіб з залишком або вартістю понад 1 млн доларів США станом на 30.06.2023 року – очікувана дата першого обміну з іншими країнами 30 вересня 2024 року
Наступний етап – перевірка рахунків фізосіб із залишком коштів станом на 30.06.2023 або вартістю на цю дату менше 1 млн доларів США – очікувана дата обміну з іншими країнами 30 вересня 2025 року.
Якщо станом на 31 грудня відповідного року вартість всіх фінансових рахунків не перевищує 250 тис доларів США для однієї особи, то податкова не може використати інформацію отриману через систему обміну для нарахування податків.
НЮАНСИ і рекомендації
Система обміну ще не відпрацьована і нема наявних ресурсів для цього. Тому як і коли насправді такий обмін відбудеться залишається питанням.
Фізичні особи, які вже більше року за кордоном скоріше за все вважаються податковими резидентами країни перебування. Тому є сенс дати в банк уточнення своїх даних, щоб банк вважав вас резидентом і таким чином ваші дані не потрапили в обмін. Так як громадянство і податкове резиденство це різні поняття.